内部信息传递时，编制及审核内部报告环节的主要风险有哪些？有什么相应的控制措施？

内部信息传递时，编制及审核内部报告环节的主要风险有哪些？有什么相应的控制措施？

正确答案：企业各职能部门将搜集的有关资料进行筛选、抽取，然后根据各管理层级对内部报告的需求和先前制定的内部报告指标，提取有效数据并进行汇总、分析，形成结论，提出建议，编制提交报告。编制完成的内部报告要经过有关部门和人员的审核，只有经过审核的内部报告，才能进行传递。

在编制及审核内部报告的过程中，主要风险点具体可细分为以下方面：

第一，内部报告内容不完整或难以理解。

第二，内部报告编制不及时。

第三，未经审核即向有关部门传递。

相对应可采取的控制措施是：

第一，及时取得指标计量信息，获取符合分析模型要求的信息，确保报告信息完整性。提高人员出具内部报告的能力，使报告的可理解性更强。

第二，提高工作人员的信息敏感性以及工作能力，确保内部信息报告编制及时有效。

第三，建立独立于报告编制岗位的报告审核岗位，严格审核报告，确保报告的高质量。

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