审计案例——内审人员的孤独，“天煞孤星”是怎么炼成的？
审计案例——内审人员的孤独，“天煞孤星”是怎么炼成的？内审从业多年，经验有一些，人情世故也略懂一点儿！但在工作中，仍旧不免得罪人，也许就是因为职业特性吧？
但是，会有哪一个内审人，愿意让自己成为“天煞孤星”呢？
如若不想被孤立，那如何才能不得罪人或少得罪人呢？
很多同行可能会提出这样的方法，比如：我们应该减少“找毛病”的业务，多做些“咨询服务”类业务，这样，不但内审的价值会提升，也能得到同事们的认可！
这是真的吗？
我来讲一个亲身经历，风险咨询类业务也会让我们变得孤立！
一、起源
前一天，项目营销总（负责一个营销案场）找到了我，向我咨询了一个业务。
有一些营销活动或物料采购合同（非单价合同，也非战略合同），效果比较好，他们需要多执行一段时间，也会提出更多需求，最后，实际费用可能会超出合同额。
一旦付款额超出合同额，信息化系统就会强控，不让关联到原合同，付款就发起不了。
遇到这种情况，营销部门必须重新签订合同或补充协议，比较麻烦，影响款项支付！更重要的是，还需要多走2个审批流程（补充协议签批、用章申请），付款时间会大大延迟。
他们向我咨询：是不是可以在“信息化系统内”不关联合同，直接走一笔“无合同付款”，类似于普通费用报销流程，这样就比较省事儿，而且他们会在申请里面说清楚原因。
我给他的建议是：如果不想签订补充协议，可以仿造工程类合同的处理方法，增加一个结算流程，或签证变更流程，这类流程可以简化一些，比合同审批简单多了。
二、OA会签
第二天一大早，我的OA未办理业务中，就出现一条“待办业务”，营销中心发起的一项申请。我们审计监察部平时不涉及业务流程签批的，所以好奇地打开。
营销中心的申请是：营销类合同，如出现超出合同额的付款，单独走“无合同付款”流程，不再受合同约束，然后，说了一堆的理由和原因。
我有点儿无语，前一天晚上咨询我时，我就给过意见了，现在再走个签批流程是什么意思？看来，他们为了省事儿，真的是想做出这样一个流程啊！
OA流程上，我直接不同意，并回复了审批意见！
“建议：营销中心先设定一个金额标准，根据标准不同，走相应流程，比如：没有超出合同额30%的或金额未超XX元的付款，可以设计一套合同结算流程，不需重新走合同；超出合同额30%的，建议签订补充协议或重新签订一份合同；特殊事项，可单独发起公司特殊流程，经董事长审批。另外，请理解：合同补充协议、签证变更、合同结算此类程序的本质，它们都是对原合同相关条款的修订，但都未超出基础合同管理的框架。如果单独走付款流程，那么此类付款就脱离了合同的约束，风险较大，建议重新考虑！”
三、反响超出意外
我提出的建议后，自认为只要有点儿内控常识的人，应该都会反对这种合同外付款的处理吧？
但是，很显然，我高估了公司其他人的“专业程度”。
除了审计部门，其他几个参与签批的，要么是打官腔儿，要么是支持营销中心，居然没有一个提出反对的！
项目中心总经理意见：“请公司结合实际情况，简化流程签批！建议，相关部门不要夸大风险防控，那会让公司的效率变得极低！”明显是在针对审计部门的意见，而提出的意见。
财务中心打太极：“原则上同意，请领导给出决策意见！”
更扯淡的是成本中心总经理的意见：“同意！尽量简化流程，提升效率！应考虑特殊情况下的操作！”他们只是负责系统维护的，只要成本数据全就成，才不管有风险没风险。
法务部意见：“无异议！”
运营中心也令人郁闷，他们本应对权责最清楚，居然也提出同意的意见。
然后，营销中心总经理和营销副总裁、财务中心副总裁，也都签了“同意”。
还缺少公司总经理和执行副总裁未签批意见，一直未批。
这是个“会签流程”，发起人发起流程后，会同时到达所有审核人手中，各审核人的签批意见是没有先后之分的，可以同时提出意见或建议。
然后，集团总经理一直没签，董事长也没签。
最后，我发现，只有我们审计部提出了“反对”的意见！
俨然是：茕茕孑立！
四、营销中心副总裁上门
应该是看到了我签署的反对意见，领导才一直没同意！
营销中心副总裁就带着一个手下，直接找到董事会办公室（审计部当时归董办管），向我和我的领导提出建议，让我撤掉我的签批意见。
他们发起的会签中，只把审计部门拉了进去，却没有把董办主任给拉进去，还拉了几个副总裁进去！
董办主任肯定是支持我的，他们不得不悻悻而归！而且，他们还被我们领导熊了一顿：这事儿没线下讨论好，就直接上线，让一群高管签批，不知道轻重！
会签流程中，有十多人参与，只有审计部一个人提出反对意见，大领导见有人反对，也就不批了。
哎！总算领导还有点儿风控意识！
五、后文
会签流程流产了：领导没批准，营销中心的打算也落了空！
最后，领导要求他们：以后超出合同额的付款，必须全部签订补充协议！
到此，好像事情也就结束，审计顶多也只是引起了营销部门的不满！
但是，营销中心总经理在公司OA平台上，发表了一篇文章：《我好难呐！》
把这件儿事，挑取一部分内容，声情并茂地写了一篇案例文章！
她并没有直接开怼审计部，但是却将审计部提出的反对意见，描述成了他们苦难的来源。
仿佛：审计人员的各种阻碍，才是造成营销管理混乱的根源。
只看文章，我也觉得审计部是多么令人讨厌！甚至自己都是罪大恶极！
但是他妈的，她只提了自己的感受，自己的委屈！甚至没有一点儿基础的内控意识！
那篇文章，博得了一群人的赞同！好多人点赞，在评论区安慰他们！
只有审计部的人才会感觉：脸上火辣辣滴！好像我真的做错了？凭什么啊？
这篇文章在公司内网发的，本想也写一篇揭露下这帮虚伪的人，但后来想想还是算啦！
你审计部天天挑别人的毛病，有人会真的相信你、同情你吗？
内审是不是就应该被孤立？毕竟你天天强调要保持独立性，如果真成了“天煞孤星”，是不是独立性就更强了？
“天煞孤星”就是被类似的事儿，一点儿一点儿地炼出来的！
做一个内审人，其中的滋味，只有自己知道啊！
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#戏说审计#
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