电大《审计学》任务5第21-25题库

电大《审计学》任务5第21-25题库

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 综合类工作底稿包括（）。

A. 审计计划

B. 经济合同

C. 协议章程

D. 实质性测试记录

2. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（）的信任。

A. 审计意见

B. 审计证据

C. 审计工作底稿

D. 审计人员

3. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：

A. 真实性

B. 合法性

C. 效益性

D. 客观性

4. 下列专用术语哪些表示的是保留意见（）。

A. 由于上述问题造成的重大影响

B. 除上述问题造成的影响以外

C. 除存在上述问题以外

D. 由于无法获取必要的审计证据

5. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：

A. 审计报告

B. 审计决定书

C. 审计通知书

D. 业务约定书

6. 下列说法正确的是（）

A. 内部审计必须独立于财会部门之外

B. 内部审计不一定独立于财会部门

C. 内部审计负责人可由财务部门负责人兼任

D. 内部审计负责人可由总经理兼任

7. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（　）。

A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平

B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险

C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险

D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见

8. 审计通知书应由（）下达。

A. 会计师事务所

B. 国家审计机关

C. 内部审计机构

D. 审计小组

9. 下列关于审计准则的表述中，错误的是：

A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据

B. 审计准则是衡量审计质量的尺度

C. 审计准则是评价被审计单位的标准

D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范

10. 注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的（）。

A. 审计报告

B. 被审计单位管理层声明书

C. 注册资本（股本）实收情况明细表

D. 被审验单位投入资本声明书

11. 审计总目标是围绕（）而界定的。

A. 国家审计

B. 效益审计

C. 财务审计

D. 财务报表审计

12. 在世界范围内，（）是普遍采用的国家审计组织模式。

A. 行政式

B. 独立式

C. 立法式

D. 司法式

13. 下面（）是内部审计基本准则的内容之一。

A. 社会审计准则

B. 内部审计准则

C. 内部管理准则

D. 独立审计准则

14. 当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。

A. 无保留意见

B. 保留意见

C. 否定意见

D. 无法表示意见

15. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。

A. 会计凭证

B. 会计账簿

C. 会计报表

D. 会计资料

16. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：

A. 编制审计方案

B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求

C. 对内部控制实施内部控制测试

D. 对财务报表项目进行实质性测试

17. 验资报告的说明段应说明（）。

A. 审验范围

B. 验资报告的用途

C. 审验依据

D. 已审验的被审验单位注册资本的实收情况

18. 财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是：

A. 各项业务记录于会计的正确的会计期间

B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报

C. 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊

D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述

19. 中国注册会计师协会成立于（）

A. 1985年

B. 1988年

C. 1993年

D. 1994年

20. 注册会计师执业准则适用于（）。

A. 国家审计组织的审计

B. 部门内部审计组织的审计

C. 民间审计组织的审计

D. 单位内部审计组织的审计

二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）

1. 检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（）。

A. 内部控制设计的合理性

B. 内部控制执行的有效性

C. 审计程序设计的合理性

D. 审计程序设计的有效性

2. 审计依据按性质和内容分类包括以下内容 （）

A. 会计准则

B. 法律和法规

C. 预算

D. 技术经济标准

E. 经济合同

3. 下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：

A. 助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核

B. 建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务

C. 建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作

D. 审计人员实施审计之前进行充分的计划

E. 专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见

4. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（）。

A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度

B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围

C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识

D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响

5. 审计业务约定书的内容有（）。

A. 审计范围

B. 审计目的

C. 审计计划

D. 审计事项

E. 审计方法

6. 下列各项中，属于控制环境要素的有：

A. 管理当局的观念和经营风格

B. 人事政策和员工素质

C. 不相容职责的分离

D. 对财产实物的防护措施

E. 组织结构的设置

7. 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：

A. 应收账款账龄分析表

B. 审计通知书

C. 内部控制调查表

D. 银行存款函证回函

E. 审计工作方案

8. 综合类验资工作底稿通常包括（）

A. 验资报告

B. 验资计划

C. 被审验单位基本情况表

D. 货币出资审验程序表

E. 验资事项声明书

9. 审计证据的特点是（）。

A. 相关性

B. 重要性

C. 客观性

D. 可靠性

E. 足够性

10. 下列关于符合性测试的说法中，正确的有：

A. 监盘是符合性测试的常用方法之一

B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度

C. 符合性测试在审计实施阶段进行

D. 符合性测试在实质性测试之后进行

E. 任何审计项目都要进行符合性测试

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。

A. 错误

B. 正确

2. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。

A. 错误

B. 正确

3. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。

A. 错误

B. 正确

4. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。

A. 错误

B. 正确

5. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。

A. 错误

B. 正确

6. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。

A. 错误

B. 正确

7. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。

A. 错误

B. 正确

8. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。

A. 错误

B. 正确

9. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。

A. 错误

B. 正确

10. 如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，无须考虑其对审计意见类型的影响。

A. 错误

B. 正确

11. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。

A. 错误

B. 正确

12. 客观性被认为是审计人员的灵魂。

A. 错误

B. 正确

13. 注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以将重大错报风险降低至可接受水平。

A. 错误

B. 正确

14. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。

A. 错误

B. 正确

15. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。

A. 错误

B. 正确

16. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。

A. 错误

B. 正确

17. 如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。

A. 错误

B. 正确

18. 记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论相矛盾或不一致的情况是非常必要的，它有助于审计人员关注这些矛盾或不一致，并对此执行必要的审计程序以恰当地解决这些矛盾或不一致。因此，审计人员需要保留不正确的或被取代的资料。

A. 错误

B. 正确

19. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。

A. 错误

B. 正确

20. 被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。

A. 错误

B. 正确

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 下列有关审计重要性的表述中，错误的是（　）。

A. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质

B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的

C. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整

D. 重要性的确定离不开职业判断

2. 对审计目标的确定有最直接影响的是：

A. 审计授权人或委托人的要求

B. 审计环境

C. 审计目的

D. 审计对象

3. 监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。

A. 会计主管人员和内部审计人员

B. 出纳员和会计主管人员

C. 现金出纳员和银行出纳员

D. 出纳员和内部审计人员

4. 注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是（）。

A. 对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平

B. 对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平

C. 对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水平

D. 对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性水平

5. 下列关于审计准则的表述中，错误的是：

A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据

B. 审计准则是衡量审计质量的尺度

C. 审计准则是评价被审计单位的标准

D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范

6. 下列说法正确的是（）

A. 内部审计必须独立于财会部门之外

B. 内部审计不一定独立于财会部门

C. 内部审计负责人可由财务部门负责人兼任

D. 内部审计负责人可由总经理兼任

7. 以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。

A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入

B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差

C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较

D. 将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性

8. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（）。

A. 注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。

B. 注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。

C. 从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。

D. 政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。

9. 在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该：

A. 仅实施符合性测试

B. 直接实施实质性测试而不进行符合性测试

C. 在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试

D. 在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试

10. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是：

A. 实地观察法

B. 证据检查法

C. 经验估计法

D. 重复执行法

11. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：

A. 实物证据

B. 视听证据

C. 鉴定证据

D. 环境证据

12. 会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（）。

A. 公司制

B. 合伙制

C. 独资制

D. 有限责任合伙制

13. 控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（）。

A. 认定层次

B. 审计执行层次

C. 审计计划层次

D. 账户余额的重要性

14. 内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（）。

A. 抽查法

B. 顺差法

C. 逆查法

D. 函证法

15. 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。

A. 持续经营产生的利润

B. 非经常性收益

C. 资产总额

D. 营业收入

16. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。

A. 抽样风险

B. 检查风险

C. 非抽样风险

D. 重大错报风险

17. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为：

A. 6 %

B. 10%

C. 12.5 %

D. 48 %

18. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：

A. 对被审计单位内部控制情况的调查

B. 与被审计单位的合作情况

C. 被审计单位内部控制初步评价结果

D. 对被审计单位内部控制的了解程度

19. 注册会计师的审计报告的主要作用是（）

A. 检查

B. 评价

C. 鉴证

D. 监督

20. 综合类工作底稿包括（）。

A. 审计计划

B. 经济合同

C. 协议章程

D. 实质性测试记录

二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）

1. 在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：

A. 本年度审计项目安排的依据和指导思想

B. 完成审计项目的时间要求和责任单位

C. 被审计单位名称以及主管部门和所在地区

D. 上年度审计计划完成情况

E. 完成计划的主要措施

2. 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（）。

A. 提供更多的督导

B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度

C. 选择实质性方案实施进一步审计程序

D. 只在期末实施实质性程序

3. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：

A. 审计项目计划的编制

B. 成立审计组，并组织审前学习和调查

C. 编制审计方案

D. 对内部控制进行符合性测试

E. 对存货进行盘点

4. 下列关于重大错报风险的识别和评估的说法中，正确的有（）。

A. 审计人员应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

B. 审计人员在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制

C. 审计人员应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，会影响多项认定，还是与特定的交易、账户余额、列报的认定相关

D. 在评估重大错报风险时，审计人员应当将所了解到的控制与特定认定相联系

5. 审计人员可以运用观察程序来获取下列（）方面的审计证据。

A. 被审计单位经营场所

B. 内部控制的设计

C. 实物资产

D. 有关业务活动

6. 审计报告的意见类型包括（）

A. 无保留意见

B. 保留意见

C. 否定意见

D. 无法表示意见

E. 拒绝表示意见

7. （）一般采用抽查性盘点。

A. 现金

B. 固定资产

C. 黄金

D. 产成品

E. 在途商品

8. 下列有关顺查法的提法中，正确的有：

A. 审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致

B. 审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查

C. 方法简单、易于掌握

D. 审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项

E. 适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位

9. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（）。

A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度

B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围

C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识

D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响

10. 关于对审计风险进行的评估.下列说法正确的有：

A. 甲公司2004年调整了经营战略和产品结构，经营目标和方针发生很大变化。固有风险应评估为高水平

B. 甲公司2004年有关内部控制并未完全建立或调整到位.控制风险应评估为高水平

C. 因为对甲公司2003年度财务收支进行过审计。可接受的检查风险应确定为高水平

D. 根据甲公司的实际情况。可接受的检查风险应确定为低水平

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。

A. 错误

B. 正确

2. 由于审计人员对重大错报风险的评估是一种判断，并且内部控制存在固有局限性，因此，无论评估的重大错报风险结果如何，审计人员均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施控制测试和实质性程序。

A. 错误

B. 正确

3. 注册会计师张海在审计荣欣有限公司2011年度财务报表时，发现该公司在2010年12月31日依据当时的情况和已掌握的证据能够合理估计因担保诉讼所产生的损失，但公司并未计提预计负债。2011年末，相关诉讼仍未结案，也无任何进展。张海应提请荣欣公司在2011年度财务报表中计提原应于2010年末计提的预计负债，并计入营业外支出。

A. 错误

B. 正确

4. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。

A. 错误

B. 正确

5. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。

A. 错误

B. 正确

6. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。

A. 错误

B. 正确

7. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。

A. 错误

B. 正确

8. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。

A. 错误

B. 正确

9. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。

A. 错误

B. 正确

10. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。

A. 错误

B. 正确

11. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。

A. 错误

B. 正确

12. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。

A. 错误

B. 正确

13. 尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。

A. 错误

B. 正确

14. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。

A. 错误

B. 正确

15. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。

A. 错误

B. 正确

16. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。

A. 错误

B. 正确

17. 在确定审计程序后，如果审计人员决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。

A. 错误

B. 正确

18. 我国国家审计的起源基于西周的宰夫。

A. 错误

B. 正确

19. 审计依据包含审计准则。

A. 错误

B. 正确

20. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。

A. 错误

B. 正确

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。

A. 会计凭证

B. 会计账簿

C. 会计报表

D. 会计资料

2. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（）

A. 35%

B. 15%

C. 20%

D. 25%

3. （）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。

A. 审阅法

B. 鉴定法

C. 盘存法

D. 调节法

4. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：

A. 人事政策

B. 组织结构设置

C. 风险评估

D. 凭证与记录控制

5. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：

A. 审计证据

B. 审计标准

C. 审计准则

D. 审计质量控制标准

6. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。

A. 抽样风险

B. 检查风险

C. 非抽样风险

D. 重大错报风险

7. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（）

A. 观察、检查实物

B. 审验实物权属转移情况

C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值

D. 审验实物出资比例是否符合规定

8. 下列工作中，属于审计报告阶段的是：

A. 对内部控制进行符合性测试

B. 对账户余额进行实质性测试

C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核

D. 审核期初余额

9. 会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。

A. 承接了自己代记账客户的财务报表的审计

B. 按审计业务工作量的大小进行收费

C. 以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务

D. 对自己的能力进行广告宣传

10. 在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。

A. 独立审计准则

B. 审计质量控制准则

C. 职业道德准则

D. 后续教育准则

11. 如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（）。

A. 风险应对方案

B. 控制测试方案

C. 实质性方案

D. 综合性方案

12. 验资报告的日期是指注册会计师（）的日期。

A. 完成审验工作的日期

B. 写出验资报告

C. 报送验资报告

D. 同客户签订约定书

13. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（　）。

A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平

B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险

C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险

D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见

14. （）审计的基本职能。

A. 经济监察

B. 经济评价

C. 经济监督

D. 经济鉴证

15. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（）的信任。

A. 审计意见

B. 审计证据

C. 审计工作底稿

D. 审计人员

16. 财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是：

A. 各项业务记录于会计的正确的会计期间

B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报

C. 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊

D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述

17. 下列事项属于间接或有事项（）

A. 未决诉讼

B. 未决索赔

C. 税务纠纷

D. 商业票据贴现

18. 审计总目标是围绕（）而界定的。

A. 国家审计

B. 效益审计

C. 财务审计

D. 财务报表审计

19. 对审计目标的确定有最直接影响的是：

A. 审计授权人或委托人的要求

B. 审计环境

C. 审计目的

D. 审计对象

20. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（）。

A. 实地盘点投资证券

B. 向代保管机构发函询证

C. 获取被审计单位管理当局声明

D. 逐笔检查被审计单位相关会计记录

二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）

1. 综合类验资工作底稿通常包括（）

A. 验资报告

B. 验资计划

C. 被审验单位基本情况表

D. 货币出资审验程序表

E. 验资事项声明书

2. 期初余额审计的目标是（）

A. 证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报

B. 证实上期期末余额已正确结转至本期，或在适当的情况下已作出重新表述

C. 证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报

D. 确认前任注册会计师审计意见是否恰当

E. 确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整。

3. 下列有关审计准则的表述中，正确的有：

A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳

B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

C. 审计准则是作出审计决定的依据

D. 审计准则是评价审计质量的依据

E. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据

4. 国家审计的审计程序包括的阶段有：

A. 制定审计项目计划阶段

B. 审计准备阶段

C. 审计实施阶段

D. 审计终结阶段

E. 审计审查阶段

5. 注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（）

A. 询问

B. 控制测试

C. 函询

D. 分析程序

E. 重新执行

6. 下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：

A. 审计机关必须是独立的专职机构

B. 审计人员不参与被审计单位的经营管理活动

C. 审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权

D. 审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉

E. 审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避

7. 下列事项属于直接或有事项（）

A. 未决诉讼

B. 未决索赔

C. 税务纠纷

D. 产品质量保证

E. 应收账款

8. 下列有关顺查法的提法中，正确的有：

A. 审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致

B. 审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查

C. 方法简单、易于掌握

D. 审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项

E. 适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位

9. 审计报告阶段的主要工作内容有：（）

A. 整理、评价审计证据

B. 复核审计工作底稿

C. 形成审计意见

D. 撰写审计报告

10. 审计工作底稿的三级复核是指（）

A. 签字注册会计师的复核

B. 项目经理的复核

C. 部门经理的复核

D. 会计师事务所主任会计师的复核

E. 证券监管部门的复核

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。

A. 错误

B. 正确

2. 与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。

A. 错误

B. 正确

3. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。

A. 错误

B. 正确

4. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。

A. 错误

B. 正确

5. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。

A. 错误

B. 正确

6. 审计依据包含审计准则。

A. 错误

B. 正确

7. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。

A. 错误

B. 正确

8. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。

A. 错误

B. 正确

9. 如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。

A. 错误

B. 正确

10. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。

A. 错误

B. 正确

11. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。

A. 错误

B. 正确

12. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。

A. 错误

B. 正确

13. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。

A. 错误

B. 正确

14. 询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。

A. 错误

B. 正确

15. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行

A. 错误

B. 正确

16. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。

A. 错误

B. 正确

17. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。

A. 错误

B. 正确

18. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。

A. 错误

B. 正确

19. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。

A. 错误

B. 正确

20. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。

A. 错误

B. 正确

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一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：

A. 审计报告

B. 审计决定书

C. 审计通知书

D. 业务约定书

2. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）

A. 固有风险

B. 控制风险

C. 检查风险

D. 经营风险

3. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（）。

A. 注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。

B. 注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。

C. 从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。

D. 政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。

4. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：

A. 实物证据

B. 视听证据

C. 鉴定证据

D. 环境证据

5. 在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。

A. 独立审计准则

B. 审计质量控制准则

C. 职业道德准则

D. 后续教育准则

6. 社会审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是：

A. 审计通知书

B. 书面承诺

C. 审计业务约定书

D. 审计协议

7. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：

A. 发出审计通知书

B. 制定审计方案

C. 要求被审计单位提供书面承诺

D. 签订审计业务约定书

8. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（）

A. 观察、检查实物

B. 审验实物权属转移情况

C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值

D. 审验实物出资比例是否符合规定

9. 下列有关审计目标的表述中。正确的是：

A. 审计目标是审计行为的过程与结果

B. 审计目标在不同的历史时期是不相同的

C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次

D. 审计总目标由审计具体标准组成

10. 下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（）。

A. 审计风险

B. 抽样风险

C. 可接受的检查风险

D. 重大错报风险

11. 下列关于审计准则的表述中，错误的是：

A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据

B. 审计准则是衡量审计质量的尺度

C. 审计准则是评价被审计单位的标准

D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范

12. （）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。

A. 审阅法

B. 核对法

C. 调节法

D. 抽样法

13. 下列专用术语哪些表示的是保留意见（）。

A. 由于上述问题造成的重大影响

B. 除上述问题造成的影响以外

C. 除存在上述问题以外

D. 由于无法获取必要的审计证据

14. 下列事项（）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。

A. 没有保持职业上应有的合理的谨慎

B. 没有按照审计准则的主要要求执行审计

C. 未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据

D. 明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告

15. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：

A. 真实性

B. 合法性

C. 效益性

D. 客观性

16. 综合类工作底稿包括（）。

A. 审计计划

B. 经济合同

C. 协议章程

D. 实质性测试记录

17. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（）。

A. 确定风险评估程序的性质、时间和范围

B. 识别和评估重大错报风险

C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围

D. 确定重大不确定事项发生的可能性

18. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（）

A. 审计目标是审计行为的结果

B. 审计目标在不同的历史时期是相同的

C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次

D. 审计总目标由审计具体目标组成

19. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（）。

A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末

B. 降低评估的重大错报风险

C. 缩小实质性程序的范围

D. 消除固有风险

20. 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）

A. 1994年1月1日

B. 1995年1月1日

C. 1996年5月1日

D. 2000年1月1日

二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）

1. （）一般采用抽查性盘点。

A. 现金

B. 固定资产

C. 黄金

D. 产成品

E. 在途商品

2. 注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（）

A. 询问

B. 控制测试

C. 函询

D. 分析程序

E. 重新执行

3. 下列事项属于直接或有事项（）

A. 未决诉讼

B. 未决索赔

C. 税务纠纷

D. 产品质量保证

E. 应收账款

4. 综合类验资工作底稿通常包括（）

A. 验资报告

B. 验资计划

C. 被审验单位基本情况表

D. 货币出资审验程序表

E. 验资事项声明书

5. 下列各项中，属于控制环境要素的有：

A. 管理当局的观念和经营风格

B. 人事政策和员工素质

C. 不相容职责的分离

D. 对财产实物的防护措施

E. 组织结构的设置

6. 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：

A. 员工素质控制

B. 业务授权控制

C. 职责分工控制

D. 凭证与记录控制

E. 独立稽核

7. 审计证据的特点是（）。

A. 相关性

B. 重要性

C. 客观性

D. 可靠性

E. 足够性

8. （）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。

A. 关联方资料

B. 企业营业执照

C. 公司章程

D. 库存现金盘点表

E. 计算复核资料

9. 注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（）的独立。

A. 时间上

B. 地点上

C. 经济上

D. 形式上

E. 实质上

10. 以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：

A. 审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成

B. 审计项目计划由文字和表格两部分构成

C. 为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作

D. 审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务

E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。

A. 错误

B. 正确

2. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。

A. 错误

B. 正确

3. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。

A. 错误

B. 正确

4. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。

A. 错误

B. 正确

5. 如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，无须考虑其对审计意见类型的影响。

A. 错误

B. 正确

6. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。

A. 错误

B. 正确

7. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。

A. 错误

B. 正确

8. 被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。

A. 错误

B. 正确

9. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。

A. 错误

B. 正确

10. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。

A. 错误

B. 正确

11. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。

A. 错误

B. 正确

12. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。

A. 错误

B. 正确

13. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。

A. 错误

B. 正确

14. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。

A. 错误

B. 正确

15. 与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。

A. 错误

B. 正确

16. 如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。

A. 错误

B. 正确

17. 验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。

A. 错误

B. 正确

18. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。

A. 错误

B. 正确

19. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。

A. 错误

B. 正确

20. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。

A. 错误

B. 正确

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）

A. 及时性

B. 广泛性

C. 独立性

D. 科学性

2. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（）及实收资本增减变动情况有关的事项。

A. 资本公积

B. 未分配利润

C. 盈余公积

D. 注册资本

3. 注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（）

A. 15%

B. 20%

C. 25%

D. 35%

4. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。

A. 过程

B. 结果

C. 过程和结果

D. 过程或结果

5. 下列工作中，属于审计报告阶段的是：

A. 对内部控制进行符合性测试

B. 对账户余额进行实质性测试

C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核

D. 审核期初余额

6. 当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。

A. 无保留意见

B. 保留意见

C. 否定意见

D. 无法表示意见

7. 下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：

A. 财务报表在审计前存在重大错报的可能性

B. 财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性

C. 审计人员未能发现重大错报的可能性

D. 被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性

8. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（）。

A. 确定风险评估程序的性质、时间和范围

B. 识别和评估重大错报风险

C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围

D. 确定重大不确定事项发生的可能性

9. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。

A. 观察法

B. 盘存法

C. 比较法

D. 核对法

10. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：

A. 审计工作底稿是控制审计质量的手段

B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据

C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据

D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核

11. 下列提法中，不正确的是（）。

A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的

B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼

C. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。

D. 客观地讲，审计期望差不可能消失。

12. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是：

A. 实地观察法

B. 证据检查法

C. 经验估计法

D. 重复执行法

13. 下列工作中，属于审计准备阶段的是：

A. 对内部控制进行符合性测试

B. 对账户余额进行实质性测试

C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核

D. 对内部控制进行调查了解

14. 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。

A. 持续经营产生的利润

B. 非经常性收益

C. 资产总额

D. 营业收入

15. 下列说法正确的是（）

A. 内部审计必须独立于财会部门之外

B. 内部审计不一定独立于财会部门

C. 内部审计负责人可由财务部门负责人兼任

D. 内部审计负责人可由总经理兼任

16. 内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（）。

A. 抽查法

B. 顺差法

C. 逆查法

D. 函证法

17. 中国注册会计师协会成立于（）

A. 1985年

B. 1988年

C. 1993年

D. 1994年

18. 在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（）

A. 西周

B. 宋代

C. 中华民国元年

D. 1949年

19. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（）

A. 35%

B. 15%

C. 20%

D. 25%

20. 在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。

A. 独立审计准则

B. 审计质量控制准则

C. 职业道德准则

D. 后续教育准则

二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）

1. 在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施（）

A. 与管理层讨论

B. 如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告。

C. 如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。

D. 如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。

E. 如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告

2. 审计依据按性质和内容分类包括以下内容 （）

A. 会计准则

B. 法律和法规

C. 预算

D. 技术经济标准

E. 经济合同

3. 总体审验计划包括的内容有（）

A. 审验程序安排

B. 验资风险评估

C. 收费预算

D. 对专家工作的利用

E. 执行人及完成工作日期

4. 检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（）。

A. 内部控制设计的合理性

B. 内部控制执行的有效性

C. 审计程序设计的合理性

D. 审计程序设计的有效性

5. （）一般采用突击性盘点。

A. 现金

B. 固定资产

C. 黄金

D. 产成品

E. 在产品

6. 下列属于审计实施阶段的工作有：

A. 编制审计项目计划

B. 编写审计报告

C. 审前培训

D. 对内部控制进行符合性测试

E. 对审计事项进行实质性测试

7. 注册会计师执行财务报表审阅业务包括以下内容（）

A. 签订业务约定书

B. 计划审阅工作

C. 确定审阅程序并记录

D. 向有关方进行函证

E. 形成结论和出具报告

8. 下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：

A. 审计机关必须是独立的专职机构

B. 审计人员不参与被审计单位的经营管理活动

C. 审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权

D. 审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉

E. 审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避

9. 如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（）

A. 配偶

B. 子女

C. 哥哥

D. 妹妹

E. 祖父母

10. 下列关于获取审计证据的审计程序的说法中，正确的是（）。

A. 检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据

B. 观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点

C. 对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证

D. 分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。

A. 错误

B. 正确

2. 询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。

A. 错误

B. 正确

3. 与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。

A. 错误

B. 正确

4. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。

A. 错误

B. 正确

5. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。

A. 错误

B. 正确

6. 注册会计师张海在审计荣欣有限公司2011年度财务报表时，发现该公司在2010年12月31日依据当时的情况和已掌握的证据能够合理估计因担保诉讼所产生的损失，但公司并未计提预计负债。2011年末，相关诉讼仍未结案，也无任何进展。张海应提请荣欣公司在2011年度财务报表中计提原应于2010年末计提的预计负债，并计入营业外支出。

A. 错误

B. 正确

7. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。

A. 错误

B. 正确

8. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。

A. 错误

B. 正确

9. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。

A. 错误

B. 正确

10. 委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。

A. 错误

B. 正确

11. 验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。

A. 错误

B. 正确

12. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。

A. 错误

B. 正确

13. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。

A. 错误

B. 正确

14. 由于审计人员对重大错报风险的评估是一种判断，并且内部控制存在固有局限性，因此，无论评估的重大错报风险结果如何，审计人员均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施控制测试和实质性程序。

A. 错误

B. 正确

15. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。

A. 错误

B. 正确

16. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。

A. 错误

B. 正确

17. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。

A. 错误

B. 正确

18. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。

A. 错误

B. 正确

19. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。

A. 错误

B. 正确

20. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。

A. 错误

B. 正确

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