财经法规与会计职业道德（四川财经职业学院）2023章节测试答案超星尔雅（五）

C、中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得

D、中国某外商投资企业向日本股东支付股息

答案：ACD

4、非居民企业仅就其就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）

答案：X

1、下列收入不属于企业所得税免税收入的有（）。

A、非营利组织的收入

B、.财政拨款收入

C、居民企业之间的股息、红利等权益性收益

D、国债利息收入

答案：ABC

2、根据企业所得税法的有关规定，下列关于征税对象的表述中，正确的有（）。

A、依法在中国境内成立的外商投资企业应就其来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

B、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象

C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得作为征税对象

答案：ACD

1、某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2016年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2016年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。

A、500

B、580

C、700

D、780

答案：C

2、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。

A、销售货物所得

B、权益性投资所得

C、动产转让所得

D、特许权使用费所得

答案：D

3、根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内的所得有（）

A、美国某公司承建中国某水电站获得的所得

B、中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得

C、中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得

D、中国某外商投资企业向日本股东支付股息

答案：ACD

4、非居民企业仅就其就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）

答案：X

5.2.3.3企业所得税税率

1、根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（）。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

答案：B

2、企业所得税的税率有（）。

A、25%

B、20%

C、15%

D、10%

答案：ABCD

3、在我国，除高新技术企业所得税税率为15%以外，其他企业所得税税率均为25%。（）

答案：X

1、下列关于企业所得税适用税率的说法中，不正确的是（）。

A、除另有规定外，居民企业适用25%的基本税率

B、在中国境内设有机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的基本税率

C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，不在中国境内纳税

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