财经法规与会计职业道德（四川财经职业学院）2023章节测试答案超星尔雅（五）

1、2011年5月，某白酒企业（一般纳税人）从农业生产者手中购进大米，农产品收购凭证注明价款120万元，委托某加工企业（小规模纳税人）加工粮食酒精50吨，取得税务机关代开的专用发票，发票上注明加工费67.02万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为（）万元。（酒精消费税税率5%）

A、8.98

B、8.94

C、8.9

D、9.02

答案：D

2、列各项中，关于委托加工商品缴纳消费税的说法错误的有（）

A、受托方没有按规定代收代缴税款的，委托方不承担实缴税款的责任

B、纳税人委托个体经营者加工消费品，由个体经营者代收代缴消费税

C、委托方被查出其委托加工的应税消费品受委托方没有代收代缴税款，委托方和受托方都要补税

D、纳税人委托加工消费品，一律由受托人代收代缴消费税款

答案：ABCD

3、下列各项中，关于委托加工商品缴纳消费税的说法错误的有（）。

A、纳税人委托某金银首饰加工企业加工一批金银首饰用于销售，应由受托加工企业代收代缴消费税

B、纳税人委托个体经营者加工消费品，由个体经营者代收代缴消费税

C、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的，其委托加工环节已经缴纳的消费税不得抵扣

D、纳税人委托加工消费品，一律由受托人代收代缴消费税款

答案：ABCD

4、下列各项中，关于委托加工商品缴纳消费税的说法错误的有（）

A、纳税人委托某金银首饰加工企业加工一批金银首饰用于销售，应由受托加工企业代收代缴消费税

B、纳税人委托个体经营者加工消费品，由个体经营者代收代缴消费税

C、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的，其委托加工环节已经缴纳的消费税准予在当期一次性全额扣除

D、纳税人委托加工消费品，一律由受托人代收代缴消费税款

答案：ABCD

5、【计算题】某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，适用消费税税率为30%。3月份该企业发生下列业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元；（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）；（3）销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元（不含税）；（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放本企业生产的一批C类化妆品，该批化妆品市场零售价格为8000元（不含税）。要求：根据上述材料，回答下列问题。1、该企业进口A类化妆品应缴纳的增值税税额为（）。A.255000元B.139400元C.178500元D.124950元2、该企业进口化妆品，应当自海关填发海关进口增增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款，该期限是（）。A.5日B.10日C.15日D.20日3、该企业A类化妆品应缴纳的消费税税额为（）。A.246000元B.450000元C.315000元D.351428.6元4、该企业B类化妆品应缴纳的消费税税额为（）。A.30000元B.21000元C.29142元D.20400元5、该企业C类化妆品应缴纳的消费税税额为（）。A.174000元B.176400元C.150769元D.151118元

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