财经法规与会计职业道德（四川财经职业学院）2023章节测试答案超星尔雅（五）

答案：1、【答案】：D【解析】：可抵扣的进项税＝（100000×17%＋500×7%）÷10000＝1.7035（万元）。2、【答案】：BD【解析】：向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额＝1.5×30×13%＝5.85（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额＝14×13%＝1.82（万元）。3、【答案】：D【解析】：本月销售货物应确认的销项税额＝40×1.2×17%＋50×2.34÷（1+17%）×17%＝25.16（万元）。4、【答案】：D【解析】：本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税＝25.16－1.7035－1.82－5.85＝15.7865（万元）。5、【答案】：ABC【解析】：增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

1、增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以抵扣进项税额的有（）

A、外购免税农产品的收购发票

B、进口大型设备取得的海关专用缴款书

C、外购原材料支付运费取得的运输普通发票

D、委托加工货物取得的增值税专用发票

答案：ABCD

2、增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以抵扣进项税额的有（）。

A、外购免税农产品的收购发票

B、进口大型设备取得的海关专用缴款书

C、外购原材料支付运费取得的增值税普通发票

D、单位购入小汽车取得的税控机动车销售统一发票

答案：ABD

3、【简答题】（一）某果汁饮料企业为增值税一般纳税人，10月份发生如下几笔业务：（1）购进榨汁设备一台，取得增值税专用发票注明价款10万元，另支付运费，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明的税额为350元；（2）从当地农民手中购进水果，取得收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某供销公司（增值税一般纳税人）购进水果30吨，每吨1.755万元（含税），取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售果汁饮料1.2万箱，不含税售价每箱40元；本月向小规模纳税人销售果汁0.234万箱，售价每箱50元，已开具普通发票。说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。根据上述资料，回答些列问题：1、该企业购进榨汁设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）万元。A.0B.1.7C.1.452D.1.7352、下列关于该企业向农民购进水果和向供销公司购进水果计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。A.向供销公司购进水果可抵扣的进项税额为7.65万元B.向供销公司购进水果可抵扣的进项税额为8.95万元C.向农民生产者购进水果可抵扣的进项税额为0D.向农民生产者购进水果可抵扣的进项税额为1.82万元3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）。A.11.874万元B.10.149万元C.7.761万元D.9.86万元4、该企业本月应缴纳的增值税税额为（）。A.0B.0.475万元C.0.295万元D.0.248万元5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（）。A.5日B.3日C.10日D.20日

答案：1、【答案】：D【解析】：100000×17%+5000×7%=17350（元）。2、【答案】：D【解析】：向农民生产者购进水果可抵扣的进项税额=14×13%=1.82（万元）向供销公司购进水果可抵扣的进项税额=1.755×30/1.13×0.13=6.0571（万元）。3、【答案】：D【解析】：该企业本月销售货物应确认的销项税额=1.2×40×17%+0.234×50/1.17×17%=9.86（万元）。4、【答案】：D【解析】：该企业本月应缴纳的增值税税额=9.86-1.735-1.82-6.0571=0.248（万元）。5、【答案】：ABC【解析】：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

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